Разбираем ошибки налогоплательщиков при заполнении декларации формы 3-НДФЛ

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание налогоплательщиков на ошибки, которые были допущены при формировании и направлении налоговых деклараций ф. 3-НДФЛ в период январь – апрель 2026 года:

1) в номере корректировки при предоставлении декларации по форме 3-НДФЛ.

При формировании налоговой декларации необходимо учесть, что первичная декларация всегда имеет корректировку «0», каждая последующая нумеруется с «1» и далее по порядку. Ограничений по количеству представленных уточненных деклараций нет;

2) в уточненной декларации не указаны ранее заявленные доходы и вычеты по первичной декларации.

           Уточненная налоговая декларация должна включать в себя все вычеты, заявленные ранее в первичной декларации.

3) не приложены подтверждающие документы по основанию вычета, заявленного в составе налоговой декларации.

           Все расходы, заявленные в налоговой декларации по видам налогового вычета (лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, приобретение недвижимости и др.) должны подтверждаться соответствующими документами;

4) неправомерно заявлен имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица.

           Имущественные налоговые вычеты по сделкам купли-продажи недвижимого или движимого имущества между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми лицами в соответствии со статьей 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляются.

5) неверные остатки переходящего имущественного налогового вычета с предыдущего периода.

           Сумма переходящего остатка по имущественному налоговому вычету должна соответствовать данным показателя, отраженного в предыдущей декларации отчетного периода.

6) подтверждающие документы по социальному налоговому вычету за один календарный год от одной организации представлены в нескольких экземплярах.

           Справки, подтверждающие расходы налогоплательщика по лечению или обучению, а также по страховым выплатам в пределах одной организации, должны быть представлены в одном экземпляре с общей суммой расходов за весь календарный год.

          Если обращения налогоплательщика по виду расходов в одном календарном году были неоднократные, то должна быть приложена корректирующая Справка с соответствующим номером корректировки и данными Справки, ранее выданной налогоплательщику за соответствующий период.

7) расходы, заявленные в социальном налоговом вычете, не соответствуют периоду их возникновения.

           Социальный налоговый вычет предоставляется только за тот налоговый период календарного года, в котором налогоплательщик фактически осуществил расходы по их оплате – лечение, медикаменты (лекарства), обучение.

При выявлении ошибок в ранее представленной декларации необходимо направить уточненную декларацию ф. 3-НДФЛ.

Подать уточненную налоговую декларацию (расчет) к уменьшению возможно в любое время после обнаружения ошибки, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.